Для исправления ошибки в приложении к декларации плательщику нужно подать уточняющий расчет к декларации по НДС и к нему добавить "уточняющий" приложение. Об этом напоминает Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными плательщиками налогов.
При исправлении ошибок в приложениях к декларации в заголовочной части приложений проставляется отметка "Х" напротив поля 013 "Уточнюючий"; в поле 02 указывается текущий отчетный период, в котором исправляется ошибка и подается уточняющий расчет; в поле 03 проставляется период, в котором допущена ошибка.
При исправлении ошибок в приложении 2 "Справка о сумме отрицательного значения отчетного (налогового) периода, которая зачисляется в состав налогового периода следующего отчетного (налогового) периода (Д2) (далее - Приложение 2), если такие ошибки повлияли на показатели декларации, в уточняющем приложении 2 если нужно увеличить/уменьшить числовые данные по строке, который ранее уже был в приложении, со знаком "+" или "-" уточняем значение этой строки; если необходимо добавить новый или удалить существующий строку приложения, то такая строка повторяется на полную сумму со знаком "+" или "-".
При этом во время заполнения уточняющего расчета необходимо до графы 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок; в графе 6 показать разницу.
Если ошибки в приложении не связанные со стоимостными показателями приложения (например, неверно указаны ИНН, налоговый период, дата и номер документа (акта или справки), то ошибка исправляется следующим образом: повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнируются (показываются со знаком "-"), далее указывается правильная запись по операции с исправленными показателями (в том числе и стоимостные данные); итоговая строка "Всего" не заполняется.
При этом во время заполнения уточняющего расчета необходимо до графы 4 перенести показатели налоговой декларации по НДС, приложение 2 к которой уточняется; в графу 5 перенести все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям из графы 4); графа 6 не заполняется.