24.02.2020

ГНС напомнила, что вопрос исключения налогоплательщика из перечня плательщиков, которые отвечают критериям рискованности плательщика налога, рассматривается Комиссией регионального уровня в случае:

- выявления обстоятельств и/или получения информации, свидетельствующих о несоответствии налогоплательщика критериям рискованности плательщика налога

и/или

- получения информации и копий соответствующих документов от налогоплательщика, свидетельствующих о несоответствии налогоплательщика критериям рискованности плательщика налога.

Напомним, что документами для исключения налогоплательщика из перечня плательщиков, которые отвечают критериям рискованности плательщика налога, могут быть:

- договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями к ним;

- договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлены полномочия лиц, приобретающих продукцию в интересах налогоплательщика для осуществления операции;

- первичные документы по поставке/приобретению товаров/услуг, хранению и транспортировке, погрузке, разгрузке продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом имеющихся типовых форм и отраслевой специфики, накладные;

- расчетные документы и/или банковские выписки из лицевых счетов;

- документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством;

- другие документы, подтверждающие несоответствие налогоплательщика критериям рискованности налогоплательщика.

Такие документы комиссия регионального уровня рассматривает в течение 7 рабочих дней, следующих за датой их поступления.

Источник: разъяснение ГНС из категории 101.18 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)