25.04.2019

При составлении налоговой накладной (далее - НН) без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки (далее - РК) к ней.

В таком РК:

  • в поле «Дата складання» указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
  • в заглавной части РК - данные с заглавной части НН с индивидуальным налоговым номером покупателя, на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена НН;
  • в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк НН, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причини» РК указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая НН.

По материалам ГФСУ

Источник: