12.03.2020

Тернопольские налоговики разъяснили, как составить расчет корректировки к налоговой накладной в случае частичного возврата товара, который был бесплатно поставлен получателю.

Речь идет о составлении расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на сумму, исчисленную исходя из фактической цены поставки.

Так, каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки:

- в первой из них "обнуляется" строка налоговой накладной, количество по которой изменилось (в графе 7 со знаком "-" нужно указать значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется);

- во второй строке в графе 1.2 следует указать новый (добавленный) номер строки, в графе 7 - новое (измененное) значение количества товара.

В обеих строках расчета корректировки:

- в графе 2.1 указывают одинаковый код причины корректировки - 102 (Изменение количества);

- значение граф 3-6 должно соответствовать значению, соответственно, граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;

- графы 9, 10 и 14 не заполняются;

- графы 8 и 13 заполняются следующим образом:

- если в налоговой накладной в графах 7 и 10 был указан "0", то в расчете корректировки к такой налоговой накладной в графах 8 и 13 указывают "0";

- если в налоговой накладной графы 7 и 10 не заполнены, то в расчете корректировки к такой налоговой накладной графы 8 и 13 не подлежат заполнению.

Источник: сообщение на веб-сайте ГУ ГНС в Тернопольской области